Нужно ли подтверждать льготу по ндфл каждый год

Общая НСЛ для всех налогоплательщиков пп. При этом льгота на детей согласно пп. Но если размер такого дохода не превышает размера месячного прожиточного минимума, установленного для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленной до ближайших 10 грн пп. В 2019 году этот показатель составляет 2690 грн. В случае применения льгот на детей, предусмотренных в пп.

Делать это обязаны не все. Налоговая служба просит не беспокоиться тех, с чьих доходов налог был правильно рассчитан это делают налоговые агенты, выплачивающие доход и полностью уплачен. Сделать это необходимо также налоговым резидентам России были на территории страны не менее 183 дней за год , получившим доходы за рубежом. К доходам, которые нужно задекларировать, относится стоимость безвозмездно полученного имущества — например, по договору дарения от лица, не являющегося близким родственником. При этом не декларируются и не облагаются НДФЛ любые подарки близких родственников, а также все подарки стоимостью до 4000 руб. Если имущество продается дешевле, чем покупалось, то платить налог не надо, но придется подать декларацию с документами, подтверждающими разницу в цене.

Почему ваши доходы могут заинтересовать ФНС

Валентина Верхогляд 12. Ежегодно в декабре проводится перерасчет НДФЛ по итогам текущего года. Как это правильно сделать и получить от этого пользу, вы узнаете из нашей консультации.

Обязательный перерасчет Проведение обязательного перерасчета НДФЛ предусмотрено для работодателя юрлица или физлица-предпринимателя , который выплачивает своим работникам доходы в виде зарплаты на основании заключенных с ними трудовых договоров контрактов пп. При этом работодатель должен осуществлять такой перерасчет по результатам каждого отчетного налогового года при начислении зарплаты за последний месяц года т. Цель перерасчета — выявить и устранить ошибки, допущенные при начислении доходов и НДФЛ в каждом месяце текущего года с января по декабрь.

Для этого проверяется правомерность применения налоговой социальной льготы далее — НСЛ , в том числе повышенной, в каждом месяце при начислении доходов в виде зарплаты. Условия предоставления НСЛ прописаны в п. В общем случае НСЛ может быть применена только к заработной плате и только если в каждом месяце 2016 года она не превышает 1 930 грн.

Довольно часто ошибки, связанные с НСЛ, допускаются во время начисления переходящих отпускных или больничных. Здесь надо строго соблюдать пп. Работник в августе имеет право на НСЛ, поскольку его доход за этот месяц 1 400 грн. К доходам за сентябрь 1 000 грн. НСЛ в момент осуществления выплат в августе не применяется, поскольку пока не известна общая сумма налогооблагаемого дохода за весь сентябрь.

Если после определения общих доходов за сентябрь уточнения по НСЛ в августе и сентябре не были сделаны в связи с пропорциональным распределением отпускных по месяцам, за которые они были выплачены, такой перерасчет необходимо осуществить в декабре. Правильность применения ставки НДФЛ к налогооблагаемым доходам с 01.

Это бывает, когда работник подал своему работодателю заявление об отказе от применения НСЛ или одновременно с зарплатой начал получать за счет бюджета стипендию как учащийся, студент, аспирант, ординатор, адъюнкт или денежное обеспечение как военнослужащий пп.

Напомним, в месяце увольнения работник имеет право на получение НСЛ в полном объеме пп. Обязательный перерасчет НДФЛ можно и не проводить, если вы уверены, что у вас нет ошибок. Это возможно, если одновременно соблюдаются следующие условия: работник не пользовался НСЛ ни в одном из месяцев года; в течение года не было переходящих выплат отпускных, больничных , ему не доначислялись такие доходы за предыдущие месяцы. Необязательный перерасчет Норма пп. Также перерасчет НДФЛ из-за ошибок допустим не только по доходам в виде зарплаты, но и по другим видам доходов, например арендной плате в т.

Поэтому проводить его имеет право любой налоговый агент, а не только работодатель. Для фермерских хозяйств. Поскольку с членами фермерского хозяйства не заключаются трудовые договоры ст. К таким доходам НСЛ не применяется, а следовательно, обязательный перерасчет по ним не осуществляется.

Однако при начислении НДФЛ в течение года бухгалтер хозяйства мог допустить арифметические ошибки, которые нужно и можно исправить благодаря проведению перерасчета. Сделать это нужно не позднее декабря отчетного года на основании пп. Пошаговые действия проведения перерасчета Для проведения перерасчета НДФЛ рекомендуем соблюдать следующую очередность действий: Шаг 1. Проверить право налогоплательщика на применение общей НСЛ в 2016 году — 689 грн. Право на применение работником общей НСЛ должно быть подтверждено его личным заявлением пп.

Обычно такое заявление подается в произвольной форме при приеме на работу, и каждый год подавать его повторно не нужно. Но если заявление не было подано ни при трудоустройстве, ни позднее, общая НСЛ не применяется. Шаг 2. Проверить право работника на повышенную НСЛ, предусмотренную п. Напомним, что в этом случае работник обязан подтвердить свое право на такую льготу соответствующими документами.

Порядок представления документов для применения налоговой социальной льготы утвержден постановлением КМУ от 29. Необходимо также проверить, не утратил ли работник право на повышенную НСЛ, если подтверждающие документы имеют срок действия, который уже истек. Еще одним примером может быть утрата женщиной статуса одинокой матери в случае, если она вышла замуж. Шаг 3. Проверить в каждом месяце года правильность определения месячного налогооблагаемого дохода каждого работника.

При этом особое внимание следует уделить переходящим выплатам отпускные, больничные, несвоевременно начисленные суммы индексации зарплаты, выплаты по гражданско-правовым договорам и т.

По мнению ГФС, если суммы индексации были начислены в одном месяце за несколько прошлых месяцев, то для расчета НДФЛ суммы доначислений нужно отнести к доходу того месяца, в котором они доначислялись письмо ГФС от 13.

Такой подход больше соответствует нормам пп. Обратите внимание: в прошлом году налоговики придерживались противоположной точки зрения, что еще раз свидетельствует о несовершенстве норм НК, вследствие чего выполнение его норм зависит от трактовки контролирующего органа.

Шаг 4. Проверить правомерность применения НСЛ после уточнения суммы доходов. Для этого необходимо сравнить уточненный доход в виде зарплаты за каждый месяц года с предельной величиной дохода, который дает право на общую НСЛ в 2016 году — 1 930 грн.

Так можно точно определить месяцы года, когда работник имел право на НСЛ, а когда — нет. Шаг 5. Шаг 6. Сравнить по каждому работнику сумму НДФЛ после перерасчета с суммой налога, которая была фактически удержана с него за год.

Если в результате возникла недоплата, то ее сумма взыскивается работодателем с работника за счет налогооблагаемого дохода, начисленного за декабрь после его налогообложения , а в случае недостаточности такого дохода — за счет налогооблагаемых доходов следующих месяцев января, февраля и т.

Если же возникла переплата НДФЛ, то на ее сумму уменьшается сумма начисленного налога за декабрь и следующие периоды пп. Шаг 7. Оформить результаты перерасчета бухгалтерской справкой. Если суммы НДФЛ недостаточно для полного возврата работнику, то в графах 4 и 4а ставят нули, а непогашенный остаток переносится в счет уменьшения будущих налоговых обязательств например, на I квартал 2017 года. В нем в графе 8 код признака НСЛ надо или указать код льготы, или оставить эту графу незаполненной.

Такая ошибка исправляется согласно п. Ответственность Ответственность за непроведение перерасчета прямо НК не предусмотрена. Однако предприятие рискует быть оштрафованным. Также будут начислены: пеня за весь период просрочки уплаты налога ст. Кроме того, не следует забывать, что на должностных лиц работодателя за неудержание или неперечисление в бюджет НДФЛ во время выплаты доходов физлицу может быть наложен админштраф в размере от 2 до 3 НМДГ от 34 до 51 грн. Если эти должностные лица уже привлекались к ответственности за подобное нарушение в течение года, штраф будет составлять от 3 до 5 НМДГ от 51 до 85 грн.

Однако штрафы по ст. Также в таком случае не применяются санкции, предусмотренные ст. Рассмотрим, как провести обязательный перерасчет НДФЛ в конце года.

Пример Работница, которая до 01. Перерасчет НДФЛ за 2016 год грн.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Льготы по НДФЛ

Несмотря на увеличение в течение года размера прожиточного Напомним , что «основная» ставка налога на доходы физических лиц составляет 18 % ( п. .. когда произошло такое нарушение, на основании чего каждый Можно ли предоставлять ему «общую» НСЛ при условии, что он. Для подтверждения своего выбора места получения НСЛ нужно подать заявление. Уточненные доходы рассчитываются каждый отдельно. расчетной суммы НДФЛ над фактически удержанным налогом за год.

Мать получит 5 003,50 грн, что также на 576,00 грн больше, чем без применения льготы. Учитывая изложенное, поскольку экономия в случае использования права на НСЛ на детей и отцом, и матерью одинакова, то воспользоваться такой льготой и правом на повышенный предельный размер заработной платы для ее применения может один из родителей по их выбору. Если плательщик налога имеет право на НСЛ по двум или более основаниям, то применяется одна льгота по основанию, предусматривающему ее наибольший размер. Однако если плательщик налога содержит двух и более детей, в том числе ребенка-инвалида детей-инвалидов , НСЛ, предоставляемая плательщику налога как многодетному отцу матери , добавляется к НСЛ на ребенка-инвалида. Пример 5 Работник имеет троих детей, один из которых является инвалидом. Его заработная плата составляет 6 300,00 грн. Мать детей не работает. Следовательно, такой работник имеет право на льготу. Рассчитаем заработную плату, которую он получит после применения НСЛ и налогообложения. К ним относятся одинокие родители с детьми; родители, содержащие ребенка-инвалида; чернобыльцы и другие. Такие налогоплательщики указывают это право в заявлении о применении НСЛ и предоставляют соответствующие подтверждающие документы. Если государственный служащий имеет право на повышенный размер НСЛ, он должен подать заявление, где указывается, какой именно льготой он желает пользоваться, и приложить к заявлению подтверждающие документы. НСЛ применяется до утраты оснований для ее применения или увольнения с места работы с учетом последнего месячного налогового периода подпункты 169. Однако в случае превышения размера начисленной месячной заработной платы, установленного Кодексом, вопрос относительно предоставлении НСЛ не рассматривается независимо от категории плательщика налога. Ограничения относительно сроков применения НСЛ До конца года, в котором ребенку исполняется 18 лет, предоставляется НСЛ, установленная для: родителей, содержащих двух или более детей в возрасте до 18 лет; одиноких матерей отцов , вдов вдовцов или опекунов, попечителей, имеющих детей до 18 лет; плательщиков налога, содержащих детей-инвалидов до 18 лет. Право на получение такой НСЛ утрачивается в случае лишения плательщика налога родительских прав или если он отказывается от ребенка или передает его на государственное содержание, в том числе в учреждениях для детей-сирот и детей, лишенных родительской опеки, независимо от того, берется ли плата за такое содержание или нет, а также если ребенок становится курсантом на условиях его полного содержания, начиная с налогового месяца, в котором произошло такое событие. Предоставление НСЛ, предусмотренной подпунктами "в" — "е" пп. Кроме того, НСЛ предоставляется с учетом последнего месячного налогового периода, в котором плательщик налога умер, или объявляется судом умершим, или признается судом безвестно отсутствующим, или теряет статус резидента, или был уволен с места работы пп. Утрата права на применение НСЛ Если плательщик налога нарушает нормы п. При этом право на применение НСЛ возобновляется с налогового месяца, следующего за месяцем, в котором сумма такой недоплаты и штраф полностью погашаются.

Ответственность бухгалтера и работника Что такое налоговая социальная льгота Налоговая социальная льгота — это сумма, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить сумму общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы п.

Подводя итоги года, бухгалтер должен помнить, что кроме прочих обязательных процедур при начислении зарплаты за последний месяц отчетного года нужно провести годовой перерасчет НДФЛ. Согласно пп. Работодатель — это юридическое лицо его филиал, отделение, иное обособленное подразделение или его представительство или самозанятое лицо, которое использует наемный труд физических лиц на основании заключенных трудовых договоров контрактов и несет обязанности по уплате им заработной платы, а также начислению, удержанию и уплате НДФЛ в бюджет, начислений на фонд оплаты труда, прочие обязанности, предусмотренные законами пп.

НАЛОГОВАЯ СОЦИАЛЬНАЯ ЛЬГОТА «НА ДЕТЕЙ»: нюансы применения

При наличии документов, подтверждающих законные родительские права на детей, у плательщика возникает право на НСЛ вне зависимости от того, состоит он на данный момент в браке или нет. Если родители двоих и более детей младше 18 лет находятся в разводе, то и здесь право на НСЛ по этому основанию, на наш взгляд, сохраняется у обоих из них, но при этом проживающий отдельно от детей родитель должен доказать, что он участвует в их содержании см. Мы с этим не согласны, так как в п. Подробнее об этом см. Особые случаи В законодательстве невозможно предусмотреть нормы для всех возможных вариантов, которые могут случиться на практике.

Годовой перерасчет НДФЛ – последняя возможность исправить ошибки

Валентина Верхогляд 12. Ежегодно в декабре проводится перерасчет НДФЛ по итогам текущего года. Как это правильно сделать и получить от этого пользу, вы узнаете из нашей консультации. Обязательный перерасчет Проведение обязательного перерасчета НДФЛ предусмотрено для работодателя юрлица или физлица-предпринимателя , который выплачивает своим работникам доходы в виде зарплаты на основании заключенных с ними трудовых договоров контрактов пп. При этом работодатель должен осуществлять такой перерасчет по результатам каждого отчетного налогового года при начислении зарплаты за последний месяц года т. Цель перерасчета — выявить и устранить ошибки, допущенные при начислении доходов и НДФЛ в каждом месяце текущего года с января по декабрь. Для этого проверяется правомерность применения налоговой социальной льготы далее — НСЛ , в том числе повышенной, в каждом месяце при начислении доходов в виде зарплаты. Условия предоставления НСЛ прописаны в п.

.

.

Налоговая социальная льгота 2019: размеры

.

Налоговая соцльгота - 2019

.

Налоговая социальная льгота

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возврат НДФЛ за покупку недвижимости
Похожие публикации